Assetti Organizzativi Amministrativi e Contabili Adeguati:
da dove iniziare
I concetti di seguito espressi sono il frutto di riflessioni personali di Andrea Panizza e sottolineano l’importanza dell’applicazione dei principi di gestione preventiva alla crisi d’impresa come strumento chiave per promuovere una più ampia adozione degli assetti previsti dal secondo comma dell’articolo 2086 c.c.
Il contesto applicativo
La Direttiva 2775/2023 del Parlamento EU prevede la categorizzazione delle micro e piccole/medie imprese secondo i parametri esposti nella tavola di seguito proposta.
(A partire dal 1° gennaio 2024 sono applicabili i nuovi parametri dimensionali previsti dalla direttiva 2775/2023 ai fini della classificazione dimensionale delle imprese in “microimprese”, “piccole imprese”, “medie imprese” e “grandi imprese”. Il superamento di almeno due dei tre parametri rappresentati dal totale dello stato patrimoniale, dai ricavi netti delle vendite e delle prestazioni, nonché dal numero medio dei dipendenti occupati durante l'esercizio, comporta il passaggio dell’impresa nella categoria dimensionale superiore. )
A parte rare eccezioni, nelle quali si potrebbe assistere ad imprenditori individuali che realizzano ricavi, impiegano dipendenti e presentano attivi che vanno oltre i parametri individuati per la connotazione della microimpresa, la maggioranza degli imprenditori individuali rientrano proprio in questa tipologia d’impresa.
Il distinguo che può essere fatto, e sul quale è forse il caso di porre l’attenzione, è quello inerente alla possibile adozione del regime di contabilità semplificata rispetto a quella ordinaria in presenza di ricavi che non superano determinati importi.
Arricchendo, pertanto, il modello sopra esposto con il riferimento ai regimi contabili adottati dall’impresa, si potrebbe arrivare a questa potenziale classificazione delle imprese italiane:
Si consideri che:
- è solo l’imprenditore societario o collettivo ad essere tenuto al dovere di istituire adeguati assetti organizzativi, amministrativi e contabili (art. 2086 c.c.);
- l’imprenditore individuale è tenuto al rispetto dell’adozione di misure idonee (di fatto, adeguati assetti proporzionati e posti in relazione alla natura e dimensione della realtà);
- un imprenditore può adottare il regime semplificato (anziché il regime ordinario) per la tenuta della contabilità se i suoi ricavi non superano i 500.000 (se realizza servizi) o gli 800.000 euro (se realizza altri tipi di ricavi);
- è, pertanto, possibile riscontrare una situazione quantomeno singolare, rappresentata dalla presenza di imprenditori individuali caratterizzati da dimensioni (in termini di dipendenti mediamente impiegati, ricavi realizzati e totale dello stato patrimoniale) superiori a quelle di imprenditori societari o collettivi.
In questo caso l’imprenditore societario è tenuto all’adozione di un adeguato assetto organizzativo, amministrativo e contabile, ancorché di dimensione inferiore rispetto a quella dell’imprenditore individuale chiamato alla (semplice) applicazione delle misure idonee di cui all’art. 3, co. 1, CCII.
Alla luce di queste considerazioni, appare ancor più evidente la genericità del contenuto del secondo co. dell’art. 2086 c.c., che prevede che “l’imprenditore, che operi in forma societaria o collettiva, ha il dovere di istituire un assetto organizzativo, amministrativo e contabile adeguato alla natura e alle dimensioni dell’impresa”. In base a questa definizione, e in assenza di riferimenti più specifici, sia gli imprenditori delle piccole imprese che quelli delle grandi imprese devono adottare determinati livelli organizzativi che sono da considerarsi comuni e semplicemente mitigati dal riferimento alla natura e dimensioni dell’impresa.
Modello per l'identificazione degli Adeguati Assetti
A. Panizza propone un “modello informativo di adeguati assetti” volto a rappresentare un approccio metodologico alla tematica degli assetti aziendali.
Tale modello non è stato concepito con l’obiettivo di fornire uno strumento finalizzato alla valutazione dell’adeguatezza degli assetti aziendali. L’obiettivo è quello di fornire utilità all’imprenditore e ai suoi consulenti attraverso una sorta di riferimento che favorisca l’individuazione delle attività da prevedere e le informazioni da produrre in relazione alla natura e alle dimensioni dell’impresa. Una sorta di “kit informativo minimo” in grado di rappresentare uno strumento da impiegare nell’identificazione dei contenuti delle singole componenti degli assetti aziendali.
Nel modello informativo proposto, da considerare quale mero riferimento da adattare alle specifiche caratteristiche dell’impresa, sono elencate le attività associate a ciascun assetto, indicando il loro livello di rilevanza in relazione alle dimensioni aziendali.
La personalizzazione di questo modello dovrebbe essere effettuata anche in base alla natura e alle esigenze specifiche dell’impresa, e spetta all’imprenditore, eventualmente supportato dai suoi consulenti, procedere in tal senso.
Le tavole proposte devono essere, pertanto, considerate quali semplici indicazioni, suscettibili di modifiche e adattamenti per rispecchiare al meglio le specifiche circostanze aziendali. Anche le indicazioni riportate in corrispondenza delle colonne “Micro semplificata”, “Micro ordinaria”, “Piccola”, Media” e “Grande” devono essere meramente considerate quali indicazioni esemplificative della priorità da prevedere nello svolgimento di una attività (di tipo “alto”, “medio” o “basso”), da adattare in applicazione del principio di proporzionalità.
La struttura del modello richiama gli ambiti illustrati nella rappresentazione grafica di cui sopra. Pertanto, in corrispondenza dei singoli assetti o sistemi (organizzativo, di gestione dei rischi, di controllo interno, amministrativo e contabile) è previsto il riferimento a::
- Tematica;
- Ambito;
- Strumento di riferimento;
- Attività;
- Livello di priorità (Alta, Media, Bassa) a seconda della tipologia di impresa (microimpresa in regime contabile semplificato, microimpresa in regime contabile ordinario, piccola impresa, media impresa e grande impresa).
Le indicazioni contenute nel modello proposto dovrebbero essere riviste e adattate sulla base delle caratteristiche e delle esigenze specifiche della singola impresa. Sono pertanto da considerare quale semplice base di partenza da sottoporre a modifiche e adattamenti, incrementativi o riduttivi, realmente rappresentativi delle specifiche circostanze aziendali.
Di seguito si riporta un abstract del modello proposto, diviso per tipologia di impresa:
- micro impresa in regime semplificato;
- micro impresa in regime ordinario;
- piccola impresa;
- media impresa;
- grande impresa.
Guida Operativa Adeguati Assetti per la Micro Impresa in Regime Semplificato
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Organigramma | Organigramma con identificazione del modello di struttura organizzativa adottato (semplice, funzionale, divisionale, a matrice divisionale elastica, per processo, per prodotto, per area geografica, per progetto, ecc.) | Media |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Mansionario (job description) - Profili e competenze | Organigramma con identificazione dei ruoli | Media |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Mansionario (job description) - Profili e competenze | Identificazione delle linee di responsabilità | Media |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Funzionigramma | Funzionigramma con rappresentazione grafica della struttura organizzativa dell'azienda e delle sue relazioni gerarchiche. | Bassa |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Attività decisionale e direttiva | Mansionario - Profili e competenze - Deleghe | Esercizio dell'attività decisionale e direttiva da parte dell'Amministratore Delegato | Bassa |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Attività decisionale e direttiva | Mansionario - Profili e competenze - Deleghe | Esercizio dell'attività decisionale e direttiva da parte di altri soggetti ai quali sono stati attribuiti i poteri | Bassa |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Definizione della vision e della mission | Media |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Costruzione del modello di business, anche tramite l'utilizzo di strumenti come il Business Model Canvas | Bassa |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Costruzione del modello di business, anche tramite l'utilizzo di strumenti come l'analisi SWOT | Media |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Condivisione agli stakeholder del modello di business | Bassa |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Formalizzazione degli obiettivi e definizione del piano strategico | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficienza e l'efficacia della gestione dei rischi | Media |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficienza e l'efficacia del sistema di controllo | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la completezza dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la tempestività dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'attendibilità dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficacia dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la presenza di personale con adeguata professionalità e competenza a svolgere i compiti assegnati (mansionari) | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedura inerente i poteri di firma | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | guida alla redazione di procedure | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti il conferimento di poteri mediante procure | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti l'assunzione e il reclutamento | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la contrattazione e le condizioni di lavoro | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la valutazione delle prestazioni | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la formazione e lo sviluppo | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle politiche disciplinari e di licenziamento | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla salute e sicurezza sul lavoro | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle politiche di pari opportunità e diversità | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla comunicazione interna | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla risoluzione delle controversie | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento all'adempimento legale e normativo | Bassa |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di identificazione del rischio? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta l'analisi del contesto in cui opera la struttura? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di analisi del rischio, anche ricorrendo a strumenti come la SWOT? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di ponderazione del rischio, intesa come sua stima e valutazione? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata la probabailità di accadimento? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata la gravità delle potenziali conseguenze (categorizzazione e prioritizzazione del rischio)? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutato il livello di complessità e interrelazione con altri rischi? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata l'efficacia dei controlli svolti? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | Sono state individuate le opzioni di trattamento del rischio? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | E' presente la fase di preparazione dei piani di trattamento del rischio? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | E' applicata la fase di attuazione dei piani di trattamento del rischio? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Comunicazione e consultazione | E' presente adeguata comunicazione del rischio? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Comunicazione e consultazione | E' presente l'attività di consultazione con raccolta delle informazioni di ritorno? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la pianificazione delle attività di monitoraggio e riesame del rischio? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la raccolta delle informazioni? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente l'analisi delle informazioni? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la registrazione dei risultati? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente l'elaborazione di una risposta al rischio? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Registrazione e reporting | E' presente attività di comunicazione dei risultati ai vari livelli della struttura organizzativa? | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Modello di organizzazione, gestione e controllo ex D.Lgs 231/01 | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Codice di corporate governance (2020) | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Modello ISO 31000:2018 Risk Management | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di modello ERM - Enterprise Risk Management - Integrated Framework 2017 | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di un Sistema per la prevenzione dei rischi contro i reati ambientali di cui alla legge n. 68/2015. Implementazione di un sistema di gestione ambientale. | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazone di un Sistema di Protezione e trattamento dei dati personali: Regolamento UE n. 679/2016 (GDPR) | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Appliazione della Normativa antiriciclaggio: D.Lgs n. 231/2007 | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Applicazione della Normativa in materia di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro (D.Lgs 81/2008 e s.m.i) con la presenza della documentazione richiesta dalla normativa specifica (DVR ed allegati relativi ai rischi specifici). | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellii di Compliance Program | Presenza e applicazione di altri Modelli legati al contesto ed alle attività svolte | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modelli di Compliance Program | Presenza di certificazioni ed autorizzazioni obbligatorie per l'esercizio dell'attività | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modelli di Compliance Program | Presenza di certificazioni facoltative per l'esercizio dell'attività | Bassa |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione della comunicazione in ambito ambientale | Media |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione dei rifiuti | Media |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione dei sinistri | Media |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la selezione delle compagnie di assicurazione (e di eventuali Broker) e l'assegnazione della copertura dei rischi | Bassa |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione dimostra un impegno per l'integrità e i valori etici | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | Il CdA dimostra indipendenza dal management ed esercita supervisione sull'evoluzione e sull'andamento del controllo interno | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | La direzione stabilisce le strutture, le linee di riporto, autorità e responsabilità appropriate per il raggiungimento degli obiettivi | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione dimostra un impegno ad attrarre, sviluppare e trattenere individui competenti in linea con gli obiettivi | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione ritiene le persone responsabili delle attività di controllo interno nel perseguimento degli obiettivi. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | Nomina dell'organo di controllo, nei casi previsti dall'art. 379, comma 1, del CCII | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione specifica gli obiettivi con sufficiente chiarezza per consentire l'identificazione e la valutazione dei rischi relativi all'obiettivo. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione identifica i rischi per il raggiungimento dei propri obiettivi in tutta l'entità e analizza i rischi come base per determinare come gli stessi dovrebbero essere gestiti. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione considera il potenziale di frode nella valutazione dei rischi per il raggiungimento degli obiettivi. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione individua e valuta i cambiamenti che potrebbero avere un impatto significativo sul sistema di controllo interno. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona e sviluppa attività di controllo che contribuiscono alla mitigazione dei rischi al raggiungimento di obiettivi a livelli accettabili. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona e sviluppa attività di controllo generale sulla tecnologia per supportare il raggiungimento degli obiettivi. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione implementa attività di controllo attraverso politiche che stabiliscono cosa ci si aspetta e procedure che mettono in atto le politiche. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione ottiene o genera e utilizza informazioni pertinenti e di qualità per supportare il funzionamento del controllo interno. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione comunica internamente le informazioni, inclusi gli obiettivi e le responsabilità per il controllo interno, necessarie a supportare il funzionamento del controllo interno. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione comunica con soggetti esterni in merito a questioni che incidono sul funzionamento del controllo interno. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Monitoraggio (Monitoring) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona, sviluppa ed esegue valutazioni continue e / o separate per accertare se le componenti del controllo interno siano presenti e funzionanti. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Monitoraggio (Monitoring) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione valuta e comunica tempestivamente le carenze del controllo interno alle parti responsabili dell'adozione di azioni correttive, inclusi l'alta direzione e il consiglio di amministrazione, a seconda dei casi | Bassa |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Articolazione responsabilità | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Struttura organizzativa | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Organigramma | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Mansionari e Job description | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Sistema di deleghe | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Procure e poteri | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Partecipogramma societario | Bassa |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Piano industriale | Bassa |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Budgeting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Forecasting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Reporting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Piano attuazione azioni correttive | Bassa |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Programma di assessment e formazione dell'Organo Amministrativo | Media |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Codice Etico | Bassa |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Manuali | Bassa |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Regolamenti | Bassa |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Procedure | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Sistema sanzionatorio | Bassa |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Istruzioni e altri strumenti predisposti per l'autoregolamentazione dell'attività | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Sistema di autoregolamentazione | Sistemi contabili | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi gestionali | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi informativi | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Protezione del sistema informativo | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi di BI | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Piani di comunicazione | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Comunicazioni organizzative | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sezioni dedicate sul sito web | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Reporting alle funzioni di controllo | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Scambio informazioni tra le funzioni di controllo | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazione periodica dell'Organismo di Vigilanza | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazione annuale del Collegio Sindacale | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni del Revisore o della Società di Revisione | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni e verbali sul SCIGR | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Evidenze dei test e dei controlli svolti | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni annuali e periodiche | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Comunicazioni/Dichiarazioni non financial information | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previsti e applicati specifici Piani di formazione per il personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono pianificati e aggiornati specifici Processi di formazione e sviluppo del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' prevista un'aggiornata Mappa delle competenze del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' prevista specifica procedura per l'Identificazione dei profili di accesso ai dati e alle informazioni ? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto e applicato un Sistema di valutazione delle competenze del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto e applicato un Sistema di valutazione delle prestazioni del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previste e applicate specifiche Politiche di remunerazione e di incentivazione del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto uno specifico Piano di successione del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previste periodiche indagini sul clima aziendale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Elenco dei principi di controllo applicati | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Verifiche periodiche del disegno dei controlli | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Rappresentazione dei controlli all'interno delle matrici dei rischi | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Piani di audit (risk-based) | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Monitoraggio dei KPI | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Predisposizione di documenti di Gap Analysis | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Controllo dello svolgimento delle attività di controllo di gestione | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Controllo dello svolgimento delle attività di produzione | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | E' presente il controllo delle attività di gestione del magazzino | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Verifica degli accessi fisici agli ambienti ? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Attività di monitoraggio delle azioni correttive | Bassa |
| Svolgimento del processo | Segnalazioni | Segnalazioni | Sistema di segnalazione delle violazioni | Bassa |
| Svolgimento del processo | Risposta alle violazioni | Risposta valutazioni | Applicazione Sistema sanzionatorio? | Bassa |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione del Piano strategico a 3-5 anni | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Componente qualitativa del Piano (quadro di partenza, linee strategiche, impatto della strategia, manovra finanziaria, action plan) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi economica corporate (conto economico) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi economica per singola ASA (conto economico divisionale) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione di analisi di sensitività e di stress-test | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Aggiornamento annuale del Piano | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) almeno per il primo anno di piano | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione di Contingency Plan (per contesti straordinari es. emergenza Covid-19) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Monitoraggio del Piano | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi economica corporate (conto economico) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi economica per singola ASA (conto economico) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi economica (conto economico) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast elaborato con periodicità stabilita (es. mensilmente/trimestralmente/semestralmente) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forescast elaborato una-tantum | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Esistenza di software in grado di garantire un adeguato flusso informativo (sw di tipo Extended ERP, di tipo ERP, di tipo tradizionale unitamente ad altri software interfacciati per la gestione di specifici processi aziendali, strumenti di tipo Office Automation) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura della gestione delle anagrafiche, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo attivo, inclusa la definizione e gestione del fido comm.le e il controllo del credito (anche della sua anzianità, incluso black-list per crediti scaduti), sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente gli incassi da clienti | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo passivo, incluso analisi dello scaduto, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo di tesoreria , sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione delle garanzie prestate e ricevute da terzi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione dei costi del personale | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del rimborso delle spese viaggio | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione tributaria e fiscale, contabilità generale e bilancio | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del magazzino (arrivo merci, carico, movimentazioni, inventario fisico, ecc.) e sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente le modalità di calcolo dei lavori in corso (LIC) e le modalità di valorizzazione dei lavori in corso | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la richiesta e la gestione dell'acquisto e della vendita di cespiti ammortizzabili | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente l'inventario dei cespiti ammortizzabili | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la programmazione e pianificazione della produzione, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la movimentazione, immagazzinamento, imballo e spedizione | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura gestione delle lavorazioni esterne | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del controllo di gestione, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del sistema di contabilità analitica (incluso aggiornamento del manuale), sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente le modalità di apertura di nuove commesse | Bassa |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Come supporto esterno al Servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Con attribuzione in outsourcing di parte delle attività proprie del servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Con attribuzione in outsourcing della totalità delle attività del servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Piano dei conti | Presenza di dettagliate istruzioni sul contenuto di ciascun sottoconto | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Piano dei conti | Presenza di regole per la sua integrazione/modifica | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Principi contabili nazionali | Applicazione dei principi contabili | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Principi contabili internazionali | Applicazione dei principi contabili | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Completezza nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Correttezza nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Tempestività nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema misto (Co.An. extracontabile) | Bassa |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema duplice contabile (pdc Co.An. applicato a pdc Co.Ge.) | Bassa |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema unico integrato (unica contabilità ai fini Co.Ge. e Co.An.) | Bassa |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di determinazione dei costi di prodotto | Modello di costing | Applicazione sistematica di un metodo di calcolo (direct costing, direct costing evoluto, full costing, ABC costing) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi alla produzione (qualità delle forniture, tempi di produzione, qualità dei prodotti) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi ai costi controllabili (controllo dei costi della qualità) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi agli investimenti controllabili (ottimizzazione delle scorte, controllo impiego impianti) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (redditività per prodotto) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (redditività per cliente) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (fattori critici di successo: ordini clienti, consegne, soddisfaz.clientela, rispetto dei tempi di prod.o consegna beni) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report elaborato con periodicità infrannuale (mensile, trimestrale, quadrimestrale, semestrale) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi economica (CE corporate) | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi economica (CE gestionale divisionale) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi patrimoniale | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'azienda finanziaria (rendiconto finanziario) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Calcolo di indici e indicatori di performance consuntivi (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità mensile | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità trimestrale | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità quadrimestrale | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità semestrale | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Attività svolta con cadenza coincidente con quella di elaborazione dei report economci | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Attività svolta con altra tempistica non definita | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Utilizzo di indicatori di redditività (ROS, ROI, ROE, ecc.) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di indicatori di redditività: effetto della leva operativa sul ROI | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo della leva finanziaria | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di indicatori di indebitamento e di indebitamento finanziario (leverage, PFN, PFN/Ebitda, ecc.) | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di modelli di misurazione del valore creato: costo medio ponderato del capitale | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di modelli di misurazione del valore creato: EVA® | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo della Balanced Scorecard | Bassa |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Budget di tesoreria mensilizzato rolling con orizzonte temporale di almeno dodici mesi successivi | Bassa |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Informazioni necessarie a utilizzare la lista di controllo particolareggiata di cui alla Sez. II del d.d. 28/09/21 | Bassa |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Test pratico per la verifica della ragionevole perseguibilità del risanamento di cui all'art. 13, c. 2, del CCII | Bassa |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Informazioni, di cui al co. 4 dell'art. 3 del CCII. | Alta |
Guida Operativa Adeguati Assetti per la Micro Impresa in Regime Ordinario
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Organigramma | Organigramma con identificazione del modello di struttura organizzativa adottato (semplice, funzionale, divisionale, a matrice divisionale elastica, per processo, per prodotto, per area geografica, per progetto, ecc.) | Media |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Mansionario (job description) - Profili e competenze | Organigramma con identificazione dei ruoli | Media |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Mansionario (job description) - Profili e competenze | Identificazione delle linee di responsabilità | Media |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Funzionigramma | Funzionigramma con rappresentazione grafica della struttura organizzativa dell'azienda e delle sue relazioni gerarchiche. | Bassa |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Attività decisionale e direttiva | Mansionario - Profili e competenze - Deleghe | Esercizio dell'attività decisionale e direttiva da parte dell'Amministratore Delegato | Bassa |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Attività decisionale e direttiva | Mansionario - Profili e competenze - Deleghe | Esercizio dell'attività decisionale e direttiva da parte di altri soggetti ai quali sono stati attribuiti i poteri | Bassa |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Definizione della vision e della mission | Media |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Costruzione del modello di business, anche tramite l'utilizzo di strumenti come il Business Model Canvas | Bassa |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Costruzione del modello di business, anche tramite l'utilizzo di strumenti come l'analisi SWOT | Media |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Condivisione agli stakeholder del modello di business | Bassa |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Formalizzazione degli obiettivi e definizione del piano strategico | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficienza e l'efficacia della gestione dei rischi | Media |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficienza e l'efficacia del sistema di controllo | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la completezza dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la tempestività dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'attendibilità dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficacia dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Bassa |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la presenza di personale con adeguata professionalità e competenza a svolgere i compiti assegnati (mansionari) | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedura inerente i poteri di firma | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | guida alla redazione di procedure | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti il conferimento di poteri mediante procure | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti l'assunzione e il reclutamento | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la contrattazione e le condizioni di lavoro | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la valutazione delle prestazioni | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la formazione e lo sviluppo | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle politiche disciplinari e di licenziamento | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla salute e sicurezza sul lavoro | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle politiche di pari opportunità e diversità | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla comunicazione interna | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla risoluzione delle controversie | Bassa |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento all'adempimento legale e normativo | Bassa |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di identificazione del rischio? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta l'analisi del contesto in cui opera la struttura? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di analisi del rischio, anche ricorrendo a strumenti come la SWOT? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di ponderazione del rischio, intesa come sua stima e valutazione? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata la probabailità di accadimento? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata la gravità delle potenziali conseguenze (categorizzazione e prioritizzazione del rischio)? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutato il livello di complessità e interrelazione con altri rischi? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata l'efficacia dei controlli svolti? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | Sono state individuate le opzioni di trattamento del rischio? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | E' presente la fase di preparazione dei piani di trattamento del rischio? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | E' applicata la fase di attuazione dei piani di trattamento del rischio? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Comunicazione e consultazione | E' presente adeguata comunicazione del rischio? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Comunicazione e consultazione | E' presente l'attività di consultazione con raccolta delle informazioni di ritorno? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la pianificazione delle attività di monitoraggio e riesame del rischio? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la raccolta delle informazioni? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente l'analisi delle informazioni? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la registrazione dei risultati? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente l'elaborazione di una risposta al rischio? | Bassa |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Registrazione e reporting | E' presente attività di comunicazione dei risultati ai vari livelli della struttura organizzativa? | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Modello di organizzazione, gestione e controllo ex D.Lgs 231/01 | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Codice di corporate governance (2020) | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Modello ISO 31000:2018 Risk Management | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di modello ERM - Enterprise Risk Management - Integrated Framework 2017 | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di un Sistema per la prevenzione dei rischi contro i reati ambientali di cui alla legge n. 68/2015. Implementazione di un sistema di gestione ambientale. | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazone di un Sistema di Protezione e trattamento dei dati personali: Regolamento UE n. 679/2016 (GDPR) | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Appliazione della Normativa antiriciclaggio: D.Lgs n. 231/2007 | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Applicazione della Normativa in materia di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro (D.Lgs 81/2008 e s.m.i) con la presenza della documentazione richiesta dalla normativa specifica (DVR ed allegati relativi ai rischi specifici). | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellii di Compliance Program | Presenza e applicazione di altri Modelli legati al contesto ed alle attività svolte | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modelli di Compliance Program | Presenza di certificazioni ed autorizzazioni obbligatorie per l'esercizio dell'attività | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modelli di Compliance Program | Presenza di certificazioni facoltative per l'esercizio dell'attività | Bassa |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione della comunicazione in ambito ambientale | Media |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione dei rifiuti | Media |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione dei sinistri | Media |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la selezione delle compagnie di assicurazione (e di eventuali Broker) e l'assegnazione della copertura dei rischi | Bassa |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione dimostra un impegno per l'integrità e i valori etici | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | Il CdA dimostra indipendenza dal management ed esercita supervisione sull'evoluzione e sull'andamento del controllo interno | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | La direzione stabilisce le strutture, le linee di riporto, autorità e responsabilità appropriate per il raggiungimento degli obiettivi | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione dimostra un impegno ad attrarre, sviluppare e trattenere individui competenti in linea con gli obiettivi | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione ritiene le persone responsabili delle attività di controllo interno nel perseguimento degli obiettivi. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | Nomina dell'organo di controllo, nei casi previsti dall'art. 379, comma 1, del CCII | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione specifica gli obiettivi con sufficiente chiarezza per consentire l'identificazione e la valutazione dei rischi relativi all'obiettivo. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione identifica i rischi per il raggiungimento dei propri obiettivi in tutta l'entità e analizza i rischi come base per determinare come gli stessi dovrebbero essere gestiti. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione considera il potenziale di frode nella valutazione dei rischi per il raggiungimento degli obiettivi. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione individua e valuta i cambiamenti che potrebbero avere un impatto significativo sul sistema di controllo interno. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona e sviluppa attività di controllo che contribuiscono alla mitigazione dei rischi al raggiungimento di obiettivi a livelli accettabili. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona e sviluppa attività di controllo generale sulla tecnologia per supportare il raggiungimento degli obiettivi. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione implementa attività di controllo attraverso politiche che stabiliscono cosa ci si aspetta e procedure che mettono in atto le politiche. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione ottiene o genera e utilizza informazioni pertinenti e di qualità per supportare il funzionamento del controllo interno. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione comunica internamente le informazioni, inclusi gli obiettivi e le responsabilità per il controllo interno, necessarie a supportare il funzionamento del controllo interno. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione comunica con soggetti esterni in merito a questioni che incidono sul funzionamento del controllo interno. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Monitoraggio (Monitoring) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona, sviluppa ed esegue valutazioni continue e / o separate per accertare se le componenti del controllo interno siano presenti e funzionanti. | Bassa |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Monitoraggio (Monitoring) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione valuta e comunica tempestivamente le carenze del controllo interno alle parti responsabili dell'adozione di azioni correttive, inclusi l'alta direzione e il consiglio di amministrazione, a seconda dei casi | Bassa |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Articolazione responsabilità | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Struttura organizzativa | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Organigramma | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Mansionari e Job description | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Sistema di deleghe | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Procure e poteri | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Partecipogramma societario | Bassa |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Piano industriale | Bassa |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Budgeting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Forecasting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Reporting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Piano attuazione azioni correttive | Bassa |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Programma di assessment e formazione dell'Organo Amministrativo | Media |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Codice Etico | Bassa |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Manuali | Bassa |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Regolamenti | Bassa |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Procedure | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Sistema sanzionatorio | Bassa |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Istruzioni e altri strumenti predisposti per l'autoregolamentazione dell'attività | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Sistema di autoregolamentazione | Sistemi contabili | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi gestionali | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi informativi | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Protezione del sistema informativo | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi di BI | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Piani di comunicazione | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Comunicazioni organizzative | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sezioni dedicate sul sito web | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Reporting alle funzioni di controllo | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Scambio informazioni tra le funzioni di controllo | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazione periodica dell'Organismo di Vigilanza | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazione annuale del Collegio Sindacale | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni del Revisore o della Società di Revisione | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni e verbali sul SCIGR | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Evidenze dei test e dei controlli svolti | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni annuali e periodiche | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Comunicazioni/Dichiarazioni non financial information | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previsti e applicati specifici Piani di formazione per il personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono pianificati e aggiornati specifici Processi di formazione e sviluppo del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' prevista un'aggiornata Mappa delle competenze del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' prevista specifica procedura per l'Identificazione dei profili di accesso ai dati e alle informazioni ? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto e applicato un Sistema di valutazione delle competenze del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto e applicato un Sistema di valutazione delle prestazioni del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previste e applicate specifiche Politiche di remunerazione e di incentivazione del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto uno specifico Piano di successione del personale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previste periodiche indagini sul clima aziendale? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Elenco dei principi di controllo applicati | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Verifiche periodiche del disegno dei controlli | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Rappresentazione dei controlli all'interno delle matrici dei rischi | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Piani di audit (risk-based) | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Monitoraggio dei KPI | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Predisposizione di documenti di Gap Analysis | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Controllo dello svolgimento delle attività di controllo di gestione | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Controllo dello svolgimento delle attività di produzione | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | E' presente il controllo delle attività di gestione del magazzino | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Verifica degli accessi fisici agli ambienti ? | Bassa |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Attività di monitoraggio delle azioni correttive | Bassa |
| Svolgimento del processo | Segnalazioni | Segnalazioni | Sistema di segnalazione delle violazioni | Bassa |
| Svolgimento del processo | Risposta alle violazioni | Risposta valutazioni | Applicazione Sistema sanzionatorio? | Bassa |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione del Piano strategico a 3-5 anni | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Componente qualitativa del Piano (quadro di partenza, linee strategiche, impatto della strategia, manovra finanziaria, action plan) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi economica corporate (conto economico) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi economica per singola ASA (conto economico divisionale) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione di analisi di sensitività e di stress-test | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Aggiornamento annuale del Piano | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) almeno per il primo anno di piano | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione di Contingency Plan (per contesti straordinari es. emergenza Covid-19) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Monitoraggio del Piano | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi economica corporate (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi economica per singola ASA (conto economico) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi economica (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast elaborato con periodicità stabilita (es. mensilmente/trimestralmente/semestralmente) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forescast elaborato una-tantum | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Esistenza di software in grado di garantire un adeguato flusso informativo (sw di tipo Extended ERP, di tipo ERP, di tipo tradizionale unitamente ad altri software interfacciati per la gestione di specifici processi aziendali, strumenti di tipo Office Automation) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura della gestione delle anagrafiche, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo attivo, inclusa la definizione e gestione del fido comm.le e il controllo del credito (anche della sua anzianità, incluso black-list per crediti scaduti), sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente gli incassi da clienti | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo passivo, incluso analisi dello scaduto, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo di tesoreria , sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione delle garanzie prestate e ricevute da terzi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione dei costi del personale | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del rimborso delle spese viaggio | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione tributaria e fiscale, contabilità generale e bilancio | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del magazzino (arrivo merci, carico, movimentazioni, inventario fisico, ecc.) e sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente le modalità di calcolo dei lavori in corso (LIC) e le modalità di valorizzazione dei lavori in corso | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la richiesta e la gestione dell'acquisto e della vendita di cespiti ammortizzabili | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente l'inventario dei cespiti ammortizzabili | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la programmazione e pianificazione della produzione, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la movimentazione, immagazzinamento, imballo e spedizione | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura gestione delle lavorazioni esterne | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del controllo di gestione, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del sistema di contabilità analitica (incluso aggiornamento del manuale), sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente le modalità di apertura di nuove commesse | Bassa |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Come supporto esterno al Servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Media |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Con attribuzione in outsourcing di parte delle attività proprie del servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Media |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Con attribuzione in outsourcing della totalità delle attività del servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Media |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Piano dei conti | Presenza di dettagliate istruzioni sul contenuto di ciascun sottoconto | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Piano dei conti | Presenza di regole per la sua integrazione/modifica | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Principi contabili nazionali | Applicazione dei principi contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Principi contabili internazionali | Applicazione dei principi contabili | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Completezza nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Correttezza nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Tempestività nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema misto (Co.An. extracontabile) | Media |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema duplice contabile (pdc Co.An. applicato a pdc Co.Ge.) | Bassa |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema unico integrato (unica contabilità ai fini Co.Ge. e Co.An.) | Bassa |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di determinazione dei costi di prodotto | Modello di costing | Applicazione sistematica di un metodo di calcolo (direct costing, direct costing evoluto, full costing, ABC costing) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi alla produzione (qualità delle forniture, tempi di produzione, qualità dei prodotti) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi ai costi controllabili (controllo dei costi della qualità) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi agli investimenti controllabili (ottimizzazione delle scorte, controllo impiego impianti) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (redditività per prodotto) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (redditività per cliente) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (fattori critici di successo: ordini clienti, consegne, soddisfaz.clientela, rispetto dei tempi di prod.o consegna beni) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report elaborato con periodicità infrannuale (mensile, trimestrale, quadrimestrale, semestrale) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi economica (CE corporate) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi economica (CE gestionale divisionale) | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi patrimoniale | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'azienda finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Calcolo di indici e indicatori di performance consuntivi (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità mensile | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità trimestrale | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità quadrimestrale | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità semestrale | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Attività svolta con cadenza coincidente con quella di elaborazione dei report economci | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Attività svolta con altra tempistica non definita | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Utilizzo di indicatori di redditività (ROS, ROI, ROE, ecc.) | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di indicatori di redditività: effetto della leva operativa sul ROI | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo della leva finanziaria | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di indicatori di indebitamento e di indebitamento finanziario (leverage, PFN, PFN/Ebitda, ecc.) | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di modelli di misurazione del valore creato: costo medio ponderato del capitale | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di modelli di misurazione del valore creato: EVA® | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo della Balanced Scorecard | Bassa |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Budget di tesoreria mensilizzato rolling con orizzonte temporale di almeno dodici mesi successivi | Bassa |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Informazioni necessarie a utilizzare la lista di controllo particolareggiata di cui alla Sez. II del d.d. 28/09/21 | Bassa |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Test pratico per la verifica della ragionevole perseguibilità del risanamento di cui all'art. 13, c. 2, del CCII | Alta |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Informazioni, di cui al co. 4 dell'art. 3 del CCII. | Alta |
Guida Operativa Adeguati Assetti per la Piccola Impresa
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Organigramma | Organigramma con identificazione del modello di struttura organizzativa adottato (semplice, funzionale, divisionale, a matrice divisionale elastica, per processo, per prodotto, per area geografica, per progetto, ecc.) | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Mansionario (job description) - Profili e competenze | Organigramma con identificazione dei ruoli | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Mansionario (job description) - Profili e competenze | Identificazione delle linee di responsabilità | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Funzionigramma | Funzionigramma con rappresentazione grafica della struttura organizzativa dell'azienda e delle sue relazioni gerarchiche. | Media |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Attività decisionale e direttiva | Mansionario - Profili e competenze - Deleghe | Esercizio dell'attività decisionale e direttiva da parte dell'Amministratore Delegato | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Attività decisionale e direttiva | Mansionario - Profili e competenze - Deleghe | Esercizio dell'attività decisionale e direttiva da parte di altri soggetti ai quali sono stati attribuiti i poteri | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Definizione della vision e della mission | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Costruzione del modello di business, anche tramite l'utilizzo di strumenti come il Business Model Canvas | Media |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Costruzione del modello di business, anche tramite l'utilizzo di strumenti come l'analisi SWOT | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Condivisione agli stakeholder del modello di business | Media |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Formalizzazione degli obiettivi e definizione del piano strategico | Media |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficienza e l'efficacia della gestione dei rischi | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficienza e l'efficacia del sistema di controllo | Media |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la completezza dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Media |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la tempestività dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Media |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'attendibilità dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Media |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficacia dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Media |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la presenza di personale con adeguata professionalità e competenza a svolgere i compiti assegnati (mansionari) | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedura inerente i poteri di firma | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | guida alla redazione di procedure | Media |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti il conferimento di poteri mediante procure | Media |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti l'assunzione e il reclutamento | Media |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la contrattazione e le condizioni di lavoro | Media |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la valutazione delle prestazioni | Media |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la formazione e lo sviluppo | Media |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle politiche disciplinari e di licenziamento | Media |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla salute e sicurezza sul lavoro | Media |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle politiche di pari opportunità e diversità | Media |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla comunicazione interna | Media |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla risoluzione delle controversie | Media |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento all'adempimento legale e normativo | Media |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di identificazione del rischio? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta l'analisi del contesto in cui opera la struttura? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di analisi del rischio, anche ricorrendo a strumenti come la SWOT? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di ponderazione del rischio, intesa come sua stima e valutazione? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata la probabailità di accadimento? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata la gravità delle potenziali conseguenze (categorizzazione e prioritizzazione del rischio)? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutato il livello di complessità e interrelazione con altri rischi? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata l'efficacia dei controlli svolti? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | Sono state individuate le opzioni di trattamento del rischio? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | E' presente la fase di preparazione dei piani di trattamento del rischio? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | E' applicata la fase di attuazione dei piani di trattamento del rischio? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Comunicazione e consultazione | E' presente adeguata comunicazione del rischio? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Comunicazione e consultazione | E' presente l'attività di consultazione con raccolta delle informazioni di ritorno? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la pianificazione delle attività di monitoraggio e riesame del rischio? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la raccolta delle informazioni? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente l'analisi delle informazioni? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la registrazione dei risultati? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente l'elaborazione di una risposta al rischio? | Media |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Registrazione e reporting | E' presente attività di comunicazione dei risultati ai vari livelli della struttura organizzativa? | Media |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Modello di organizzazione, gestione e controllo ex D.Lgs 231/01 | Media |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Codice di corporate governance (2020) | Bassa |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Modello ISO 31000:2018 Risk Management | Media |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di modello ERM - Enterprise Risk Management - Integrated Framework 2017 | Media |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di un Sistema per la prevenzione dei rischi contro i reati ambientali di cui alla legge n. 68/2015. Implementazione di un sistema di gestione ambientale. | Media |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazone di un Sistema di Protezione e trattamento dei dati personali: Regolamento UE n. 679/2016 (GDPR) | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Appliazione della Normativa antiriciclaggio: D.Lgs n. 231/2007 | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Applicazione della Normativa in materia di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro (D.Lgs 81/2008 e s.m.i) con la presenza della documentazione richiesta dalla normativa specifica (DVR ed allegati relativi ai rischi specifici). | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellii di Compliance Program | Presenza e applicazione di altri Modelli legati al contesto ed alle attività svolte | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modelli di Compliance Program | Presenza di certificazioni ed autorizzazioni obbligatorie per l'esercizio dell'attività | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modelli di Compliance Program | Presenza di certificazioni facoltative per l'esercizio dell'attività | Media |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione della comunicazione in ambito ambientale | Alta |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione dei rifiuti | Alta |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione dei sinistri | Alta |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la selezione delle compagnie di assicurazione (e di eventuali Broker) e l'assegnazione della copertura dei rischi | Media |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione dimostra un impegno per l'integrità e i valori etici | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | Il CdA dimostra indipendenza dal management ed esercita supervisione sull'evoluzione e sull'andamento del controllo interno | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | La direzione stabilisce le strutture, le linee di riporto, autorità e responsabilità appropriate per il raggiungimento degli obiettivi | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione dimostra un impegno ad attrarre, sviluppare e trattenere individui competenti in linea con gli obiettivi | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione ritiene le persone responsabili delle attività di controllo interno nel perseguimento degli obiettivi. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | Nomina dell'organo di controllo, nei casi previsti dall'art. 379, comma 1, del CCII | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione specifica gli obiettivi con sufficiente chiarezza per consentire l'identificazione e la valutazione dei rischi relativi all'obiettivo. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione identifica i rischi per il raggiungimento dei propri obiettivi in tutta l'entità e analizza i rischi come base per determinare come gli stessi dovrebbero essere gestiti. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione considera il potenziale di frode nella valutazione dei rischi per il raggiungimento degli obiettivi. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione individua e valuta i cambiamenti che potrebbero avere un impatto significativo sul sistema di controllo interno. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona e sviluppa attività di controllo che contribuiscono alla mitigazione dei rischi al raggiungimento di obiettivi a livelli accettabili. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona e sviluppa attività di controllo generale sulla tecnologia per supportare il raggiungimento degli obiettivi. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione implementa attività di controllo attraverso politiche che stabiliscono cosa ci si aspetta e procedure che mettono in atto le politiche. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione ottiene o genera e utilizza informazioni pertinenti e di qualità per supportare il funzionamento del controllo interno. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione comunica internamente le informazioni, inclusi gli obiettivi e le responsabilità per il controllo interno, necessarie a supportare il funzionamento del controllo interno. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione comunica con soggetti esterni in merito a questioni che incidono sul funzionamento del controllo interno. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Monitoraggio (Monitoring) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona, sviluppa ed esegue valutazioni continue e / o separate per accertare se le componenti del controllo interno siano presenti e funzionanti. | Media |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Monitoraggio (Monitoring) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione valuta e comunica tempestivamente le carenze del controllo interno alle parti responsabili dell'adozione di azioni correttive, inclusi l'alta direzione e il consiglio di amministrazione, a seconda dei casi | Media |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Articolazione responsabilità | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Struttura organizzativa | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Organigramma | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Mansionari e Job description | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Sistema di deleghe | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Procure e poteri | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Partecipogramma societario | Bassa |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Piano industriale | Media |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Budgeting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Forecasting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Reporting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Piano attuazione azioni correttive | Media |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Programma di assessment e formazione dell'Organo Amministrativo | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Codice Etico | Media |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Manuali | Media |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Regolamenti | Media |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Procedure | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Sistema sanzionatorio | Bassa |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Istruzioni e altri strumenti predisposti per l'autoregolamentazione dell'attività | Bassa |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Sistema di autoregolamentazione | Sistemi contabili | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi gestionali | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi informativi | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Protezione del sistema informativo | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi di BI | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Piani di comunicazione | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Comunicazioni organizzative | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sezioni dedicate sul sito web | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Reporting alle funzioni di controllo | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Scambio informazioni tra le funzioni di controllo | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazione periodica dell'Organismo di Vigilanza | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazione annuale del Collegio Sindacale | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni del Revisore o della Società di Revisione | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni e verbali sul SCIGR | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Evidenze dei test e dei controlli svolti | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni annuali e periodiche | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Comunicazioni/Dichiarazioni non financial information | Media |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previsti e applicati specifici Piani di formazione per il personale? | Media |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono pianificati e aggiornati specifici Processi di formazione e sviluppo del personale? | Media |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' prevista un'aggiornata Mappa delle competenze del personale? | Media |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' prevista specifica procedura per l'Identificazione dei profili di accesso ai dati e alle informazioni ? | Media |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto e applicato un Sistema di valutazione delle competenze del personale? | Media |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto e applicato un Sistema di valutazione delle prestazioni del personale? | Media |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previste e applicate specifiche Politiche di remunerazione e di incentivazione del personale? | Media |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto uno specifico Piano di successione del personale? | Media |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previste periodiche indagini sul clima aziendale? | Media |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Elenco dei principi di controllo applicati | Media |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Verifiche periodiche del disegno dei controlli | Media |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Rappresentazione dei controlli all'interno delle matrici dei rischi | Media |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Piani di audit (risk-based) | Media |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Monitoraggio dei KPI | Media |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Predisposizione di documenti di Gap Analysis | Media |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Controllo dello svolgimento delle attività di controllo di gestione | Media |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Controllo dello svolgimento delle attività di produzione | Media |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | E' presente il controllo delle attività di gestione del magazzino | Media |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Verifica degli accessi fisici agli ambienti ? | Media |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Attività di monitoraggio delle azioni correttive | Media |
| Svolgimento del processo | Segnalazioni | Segnalazioni | Sistema di segnalazione delle violazioni | Media |
| Svolgimento del processo | Risposta alle violazioni | Risposta valutazioni | Applicazione Sistema sanzionatorio? | Media |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione del Piano strategico a 3-5 anni | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Componente qualitativa del Piano (quadro di partenza, linee strategiche, impatto della strategia, manovra finanziaria, action plan) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi economica corporate (conto economico) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi economica per singola ASA (conto economico divisionale) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione di analisi di sensitività e di stress-test | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Aggiornamento annuale del Piano | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) almeno per il primo anno di piano | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione di Contingency Plan (per contesti straordinari es. emergenza Covid-19) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Monitoraggio del Piano | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi economica corporate (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi economica per singola ASA (conto economico) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi economica (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast elaborato con periodicità stabilita (es. mensilmente/trimestralmente/semestralmente) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forescast elaborato una-tantum | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Esistenza di software in grado di garantire un adeguato flusso informativo (sw di tipo Extended ERP, di tipo ERP, di tipo tradizionale unitamente ad altri software interfacciati per la gestione di specifici processi aziendali, strumenti di tipo Office Automation) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura della gestione delle anagrafiche, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo attivo, inclusa la definizione e gestione del fido comm.le e il controllo del credito (anche della sua anzianità, incluso black-list per crediti scaduti), sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente gli incassi da clienti | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo passivo, incluso analisi dello scaduto, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo di tesoreria , sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione delle garanzie prestate e ricevute da terzi | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione dei costi del personale | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del rimborso delle spese viaggio | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione tributaria e fiscale, contabilità generale e bilancio | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del magazzino (arrivo merci, carico, movimentazioni, inventario fisico, ecc.) e sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente le modalità di calcolo dei lavori in corso (LIC) e le modalità di valorizzazione dei lavori in corso | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la richiesta e la gestione dell'acquisto e della vendita di cespiti ammortizzabili | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente l'inventario dei cespiti ammortizzabili | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la programmazione e pianificazione della produzione, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la movimentazione, immagazzinamento, imballo e spedizione | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura gestione delle lavorazioni esterne | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del controllo di gestione, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del sistema di contabilità analitica (incluso aggiornamento del manuale), sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente le modalità di apertura di nuove commesse | Media |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Come supporto esterno al Servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Media |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Con attribuzione in outsourcing di parte delle attività proprie del servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Con attribuzione in outsourcing della totalità delle attività del servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Piano dei conti | Presenza di dettagliate istruzioni sul contenuto di ciascun sottoconto | Media |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Piano dei conti | Presenza di regole per la sua integrazione/modifica | Media |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Principi contabili nazionali | Applicazione dei principi contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Principi contabili internazionali | Applicazione dei principi contabili | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Completezza nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Correttezza nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Tempestività nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema misto (Co.An. extracontabile) | Media |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema duplice contabile (pdc Co.An. applicato a pdc Co.Ge.) | Media |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema unico integrato (unica contabilità ai fini Co.Ge. e Co.An.) | Media |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di determinazione dei costi di prodotto | Modello di costing | Applicazione sistematica di un metodo di calcolo (direct costing, direct costing evoluto, full costing, ABC costing) | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi alla produzione (qualità delle forniture, tempi di produzione, qualità dei prodotti) | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi ai costi controllabili (controllo dei costi della qualità) | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi agli investimenti controllabili (ottimizzazione delle scorte, controllo impiego impianti) | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (redditività per prodotto) | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (redditività per cliente) | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (fattori critici di successo: ordini clienti, consegne, soddisfaz.clientela, rispetto dei tempi di prod.o consegna beni) | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report elaborato con periodicità infrannuale (mensile, trimestrale, quadrimestrale, semestrale) | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi economica (CE corporate) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi economica (CE gestionale divisionale) | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi patrimoniale | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'azienda finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Calcolo di indici e indicatori di performance consuntivi (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità mensile | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità trimestrale | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità quadrimestrale | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità semestrale | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Attività svolta con cadenza coincidente con quella di elaborazione dei report economci | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Attività svolta con altra tempistica non definita | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Utilizzo di indicatori di redditività (ROS, ROI, ROE, ecc.) | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di indicatori di redditività: effetto della leva operativa sul ROI | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo della leva finanziaria | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di indicatori di indebitamento e di indebitamento finanziario (leverage, PFN, PFN/Ebitda, ecc.) | Media |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di modelli di misurazione del valore creato: costo medio ponderato del capitale | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di modelli di misurazione del valore creato: EVA® | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo della Balanced Scorecard | Bassa |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Budget di tesoreria mensilizzato rolling con orizzonte temporale di almeno dodici mesi successivi | Media |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Informazioni necessarie a utilizzare la lista di controllo particolareggiata di cui alla Sez. II del d.d. 28/09/21 | Media |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Test pratico per la verifica della ragionevole perseguibilità del risanamento di cui all'art. 13, c. 2, del CCII | Alta |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Informazioni, di cui al co. 4 dell'art. 3 del CCII. | Alta |
Guida Operativa Adeguati Assetti per la Media Impresa
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Organigramma | Organigramma con identificazione del modello di struttura organizzativa adottato (semplice, funzionale, divisionale, a matrice divisionale elastica, per processo, per prodotto, per area geografica, per progetto, ecc.) | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Mansionario (job description) - Profili e competenze | Organigramma con identificazione dei ruoli | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Mansionario (job description) - Profili e competenze | Identificazione delle linee di responsabilità | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Funzionigramma | Funzionigramma con rappresentazione grafica della struttura organizzativa dell'azienda e delle sue relazioni gerarchiche. | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Attività decisionale e direttiva | Mansionario - Profili e competenze - Deleghe | Esercizio dell'attività decisionale e direttiva da parte dell'Amministratore Delegato | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Attività decisionale e direttiva | Mansionario - Profili e competenze - Deleghe | Esercizio dell'attività decisionale e direttiva da parte di altri soggetti ai quali sono stati attribuiti i poteri | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Definizione della vision e della mission | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Costruzione del modello di business, anche tramite l'utilizzo di strumenti come il Business Model Canvas | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Costruzione del modello di business, anche tramite l'utilizzo di strumenti come l'analisi SWOT | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Condivisione agli stakeholder del modello di business | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Formalizzazione degli obiettivi e definizione del piano strategico | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficienza e l'efficacia della gestione dei rischi | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficienza e l'efficacia del sistema di controllo | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la completezza dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la tempestività dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'attendibilità dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficacia dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la presenza di personale con adeguata professionalità e competenza a svolgere i compiti assegnati (mansionari) | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedura inerente i poteri di firma | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | guida alla redazione di procedure | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti il conferimento di poteri mediante procure | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti l'assunzione e il reclutamento | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la contrattazione e le condizioni di lavoro | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la valutazione delle prestazioni | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la formazione e lo sviluppo | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle politiche disciplinari e di licenziamento | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla salute e sicurezza sul lavoro | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle politiche di pari opportunità e diversità | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla comunicazione interna | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla risoluzione delle controversie | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento all'adempimento legale e normativo | Alta |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di identificazione del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta l'analisi del contesto in cui opera la struttura? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di analisi del rischio, anche ricorrendo a strumenti come la SWOT? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di ponderazione del rischio, intesa come sua stima e valutazione? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata la probabailità di accadimento? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata la gravità delle potenziali conseguenze (categorizzazione e prioritizzazione del rischio)? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutato il livello di complessità e interrelazione con altri rischi? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata l'efficacia dei controlli svolti? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | Sono state individuate le opzioni di trattamento del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | E' presente la fase di preparazione dei piani di trattamento del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | E' applicata la fase di attuazione dei piani di trattamento del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Comunicazione e consultazione | E' presente adeguata comunicazione del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Comunicazione e consultazione | E' presente l'attività di consultazione con raccolta delle informazioni di ritorno? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la pianificazione delle attività di monitoraggio e riesame del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la raccolta delle informazioni? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente l'analisi delle informazioni? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la registrazione dei risultati? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente l'elaborazione di una risposta al rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Registrazione e reporting | E' presente attività di comunicazione dei risultati ai vari livelli della struttura organizzativa? | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Modello di organizzazione, gestione e controllo ex D.Lgs 231/01 | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Codice di corporate governance (2020) | Media |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Modello ISO 31000:2018 Risk Management | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di modello ERM - Enterprise Risk Management - Integrated Framework 2017 | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di un Sistema per la prevenzione dei rischi contro i reati ambientali di cui alla legge n. 68/2015. Implementazione di un sistema di gestione ambientale. | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazone di un Sistema di Protezione e trattamento dei dati personali: Regolamento UE n. 679/2016 (GDPR) | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Appliazione della Normativa antiriciclaggio: D.Lgs n. 231/2007 | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Applicazione della Normativa in materia di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro (D.Lgs 81/2008 e s.m.i) con la presenza della documentazione richiesta dalla normativa specifica (DVR ed allegati relativi ai rischi specifici). | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellii di Compliance Program | Presenza e applicazione di altri Modelli legati al contesto ed alle attività svolte | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modelli di Compliance Program | Presenza di certificazioni ed autorizzazioni obbligatorie per l'esercizio dell'attività | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modelli di Compliance Program | Presenza di certificazioni facoltative per l'esercizio dell'attività | Alta |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione della comunicazione in ambito ambientale | Alta |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione dei rifiuti | Alta |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione dei sinistri | Alta |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la selezione delle compagnie di assicurazione (e di eventuali Broker) e l'assegnazione della copertura dei rischi | Alta |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione dimostra un impegno per l'integrità e i valori etici | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | Il CdA dimostra indipendenza dal management ed esercita supervisione sull'evoluzione e sull'andamento del controllo interno | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | La direzione stabilisce le strutture, le linee di riporto, autorità e responsabilità appropriate per il raggiungimento degli obiettivi | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione dimostra un impegno ad attrarre, sviluppare e trattenere individui competenti in linea con gli obiettivi | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione ritiene le persone responsabili delle attività di controllo interno nel perseguimento degli obiettivi. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | Nomina dell'organo di controllo, nei casi previsti dall'art. 379, comma 1, del CCII | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione specifica gli obiettivi con sufficiente chiarezza per consentire l'identificazione e la valutazione dei rischi relativi all'obiettivo. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione identifica i rischi per il raggiungimento dei propri obiettivi in tutta l'entità e analizza i rischi come base per determinare come gli stessi dovrebbero essere gestiti. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione considera il potenziale di frode nella valutazione dei rischi per il raggiungimento degli obiettivi. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione individua e valuta i cambiamenti che potrebbero avere un impatto significativo sul sistema di controllo interno. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona e sviluppa attività di controllo che contribuiscono alla mitigazione dei rischi al raggiungimento di obiettivi a livelli accettabili. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona e sviluppa attività di controllo generale sulla tecnologia per supportare il raggiungimento degli obiettivi. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione implementa attività di controllo attraverso politiche che stabiliscono cosa ci si aspetta e procedure che mettono in atto le politiche. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione ottiene o genera e utilizza informazioni pertinenti e di qualità per supportare il funzionamento del controllo interno. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione comunica internamente le informazioni, inclusi gli obiettivi e le responsabilità per il controllo interno, necessarie a supportare il funzionamento del controllo interno. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione comunica con soggetti esterni in merito a questioni che incidono sul funzionamento del controllo interno. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Monitoraggio (Monitoring) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona, sviluppa ed esegue valutazioni continue e / o separate per accertare se le componenti del controllo interno siano presenti e funzionanti. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Monitoraggio (Monitoring) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione valuta e comunica tempestivamente le carenze del controllo interno alle parti responsabili dell'adozione di azioni correttive, inclusi l'alta direzione e il consiglio di amministrazione, a seconda dei casi | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Articolazione responsabilità | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Struttura organizzativa | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Organigramma | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Mansionari e Job description | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Sistema di deleghe | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Procure e poteri | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Partecipogramma societario | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Piano industriale | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Budgeting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Forecasting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Reporting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Piano attuazione azioni correttive | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Programma di assessment e formazione dell'Organo Amministrativo | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Codice Etico | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Manuali | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Regolamenti | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Procedure | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Sistema sanzionatorio | Media |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Istruzioni e altri strumenti predisposti per l'autoregolamentazione dell'attività | Media |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Sistema di autoregolamentazione | Sistemi contabili | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi gestionali | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi informativi | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Protezione del sistema informativo | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi di BI | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Piani di comunicazione | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Comunicazioni organizzative | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sezioni dedicate sul sito web | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Reporting alle funzioni di controllo | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Scambio informazioni tra le funzioni di controllo | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazione periodica dell'Organismo di Vigilanza | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazione annuale del Collegio Sindacale | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni del Revisore o della Società di Revisione | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni e verbali sul SCIGR | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Evidenze dei test e dei controlli svolti | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni annuali e periodiche | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Comunicazioni/Dichiarazioni non financial information | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previsti e applicati specifici Piani di formazione per il personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono pianificati e aggiornati specifici Processi di formazione e sviluppo del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' prevista un'aggiornata Mappa delle competenze del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' prevista specifica procedura per l'Identificazione dei profili di accesso ai dati e alle informazioni ? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto e applicato un Sistema di valutazione delle competenze del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto e applicato un Sistema di valutazione delle prestazioni del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previste e applicate specifiche Politiche di remunerazione e di incentivazione del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto uno specifico Piano di successione del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previste periodiche indagini sul clima aziendale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Elenco dei principi di controllo applicati | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Verifiche periodiche del disegno dei controlli | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Rappresentazione dei controlli all'interno delle matrici dei rischi | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Piani di audit (risk-based) | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Monitoraggio dei KPI | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Predisposizione di documenti di Gap Analysis | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Controllo dello svolgimento delle attività di controllo di gestione | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Controllo dello svolgimento delle attività di produzione | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | E' presente il controllo delle attività di gestione del magazzino | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Verifica degli accessi fisici agli ambienti ? | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Attività di monitoraggio delle azioni correttive | Alta |
| Svolgimento del processo | Segnalazioni | Segnalazioni | Sistema di segnalazione delle violazioni | Alta |
| Svolgimento del processo | Risposta alle violazioni | Risposta valutazioni | Applicazione Sistema sanzionatorio? | Alta |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione del Piano strategico a 3-5 anni | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Componente qualitativa del Piano (quadro di partenza, linee strategiche, impatto della strategia, manovra finanziaria, action plan) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi economica corporate (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi economica per singola ASA (conto economico divisionale) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione di analisi di sensitività e di stress-test | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Aggiornamento annuale del Piano | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) almeno per il primo anno di piano | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione di Contingency Plan (per contesti straordinari es. emergenza Covid-19) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Monitoraggio del Piano | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi economica corporate (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi economica per singola ASA (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi economica (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast elaborato con periodicità stabilita (es. mensilmente/trimestralmente/semestralmente) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forescast elaborato una-tantum | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) | Media |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Esistenza di software in grado di garantire un adeguato flusso informativo (sw di tipo Extended ERP, di tipo ERP, di tipo tradizionale unitamente ad altri software interfacciati per la gestione di specifici processi aziendali, strumenti di tipo Office Automation) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura della gestione delle anagrafiche, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo attivo, inclusa la definizione e gestione del fido comm.le e il controllo del credito (anche della sua anzianità, incluso black-list per crediti scaduti), sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente gli incassi da clienti | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo passivo, incluso analisi dello scaduto, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo di tesoreria , sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione delle garanzie prestate e ricevute da terzi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione dei costi del personale | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del rimborso delle spese viaggio | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione tributaria e fiscale, contabilità generale e bilancio | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del magazzino (arrivo merci, carico, movimentazioni, inventario fisico, ecc.) e sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente le modalità di calcolo dei lavori in corso (LIC) e le modalità di valorizzazione dei lavori in corso | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la richiesta e la gestione dell'acquisto e della vendita di cespiti ammortizzabili | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente l'inventario dei cespiti ammortizzabili | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la programmazione e pianificazione della produzione, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la movimentazione, immagazzinamento, imballo e spedizione | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura gestione delle lavorazioni esterne | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del controllo di gestione, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del sistema di contabilità analitica (incluso aggiornamento del manuale), sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente le modalità di apertura di nuove commesse | Alta |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Come supporto esterno al Servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Con attribuzione in outsourcing di parte delle attività proprie del servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Con attribuzione in outsourcing della totalità delle attività del servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Piano dei conti | Presenza di dettagliate istruzioni sul contenuto di ciascun sottoconto | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Piano dei conti | Presenza di regole per la sua integrazione/modifica | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Principi contabili nazionali | Applicazione dei principi contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Principi contabili internazionali | Applicazione dei principi contabili | Media |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Completezza nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Correttezza nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Tempestività nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema misto (Co.An. extracontabile) | Bassa |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema duplice contabile (pdc Co.An. applicato a pdc Co.Ge.) | Media |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema unico integrato (unica contabilità ai fini Co.Ge. e Co.An.) | Alta |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di determinazione dei costi di prodotto | Modello di costing | Applicazione sistematica di un metodo di calcolo (direct costing, direct costing evoluto, full costing, ABC costing) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi alla produzione (qualità delle forniture, tempi di produzione, qualità dei prodotti) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi ai costi controllabili (controllo dei costi della qualità) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi agli investimenti controllabili (ottimizzazione delle scorte, controllo impiego impianti) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (redditività per prodotto) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (redditività per cliente) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (fattori critici di successo: ordini clienti, consegne, soddisfaz.clientela, rispetto dei tempi di prod.o consegna beni) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report elaborato con periodicità infrannuale (mensile, trimestrale, quadrimestrale, semestrale) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi economica (CE corporate) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi economica (CE gestionale divisionale) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi patrimoniale | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'azienda finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Calcolo di indici e indicatori di performance consuntivi (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità mensile | Media |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità trimestrale | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità quadrimestrale | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità semestrale | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Attività svolta con cadenza coincidente con quella di elaborazione dei report economci | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Attività svolta con altra tempistica non definita | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Utilizzo di indicatori di redditività (ROS, ROI, ROE, ecc.) | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di indicatori di redditività: effetto della leva operativa sul ROI | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo della leva finanziaria | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di indicatori di indebitamento e di indebitamento finanziario (leverage, PFN, PFN/Ebitda, ecc.) | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di modelli di misurazione del valore creato: costo medio ponderato del capitale | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di modelli di misurazione del valore creato: EVA® | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo della Balanced Scorecard | Media |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Budget di tesoreria mensilizzato rolling con orizzonte temporale di almeno dodici mesi successivi | Alta |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Informazioni necessarie a utilizzare la lista di controllo particolareggiata di cui alla Sez. II del d.d. 28/09/21 | Alta |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Test pratico per la verifica della ragionevole perseguibilità del risanamento di cui all'art. 13, c. 2, del CCII | Alta |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Informazioni, di cui al co. 4 dell'art. 3 del CCII. | Alta |
Guida Operativa Adeguati Assetti per la Grande Impresa
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Organigramma | Organigramma con identificazione del modello di struttura organizzativa adottato (semplice, funzionale, divisionale, a matrice divisionale elastica, per processo, per prodotto, per area geografica, per progetto, ecc.) | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Mansionario (job description) - Profili e competenze | Organigramma con identificazione dei ruoli | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Mansionario (job description) - Profili e competenze | Identificazione delle linee di responsabilità | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Organigramma | Funzionigramma | Funzionigramma con rappresentazione grafica della struttura organizzativa dell'azienda e delle sue relazioni gerarchiche. | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Attività decisionale e direttiva | Mansionario - Profili e competenze - Deleghe | Esercizio dell'attività decisionale e direttiva da parte dell'Amministratore Delegato | Alta |
| Organizzazione e struttura gerarchica | Attività decisionale e direttiva | Mansionario - Profili e competenze - Deleghe | Esercizio dell'attività decisionale e direttiva da parte di altri soggetti ai quali sono stati attribuiti i poteri | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Definizione della vision e della mission | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Costruzione del modello di business, anche tramite l'utilizzo di strumenti come il Business Model Canvas | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Costruzione del modello di business, anche tramite l'utilizzo di strumenti come l'analisi SWOT | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Condivisione agli stakeholder del modello di business | Alta |
| Valutazione del modello di business | Costruzione del modello di business | Definizione degli obiettivi e dell'indirizzo strategico | Formalizzazione degli obiettivi e definizione del piano strategico | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficienza e l'efficacia della gestione dei rischi | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficienza e l'efficacia del sistema di controllo | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la completezza dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la tempestività dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'attendibilità dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | l'efficacia dei flussi informativi (anche con le società controllate) | Alta |
| Organizzazione | Direttive e procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Direttive e procedure | la presenza di personale con adeguata professionalità e competenza a svolgere i compiti assegnati (mansionari) | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedura inerente i poteri di firma | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | guida alla redazione di procedure | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti il conferimento di poteri mediante procure | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti l'assunzione e il reclutamento | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la contrattazione e le condizioni di lavoro | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la valutazione delle prestazioni | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle attività inerenti la formazione e lo sviluppo | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle politiche disciplinari e di licenziamento | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla salute e sicurezza sul lavoro | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alle politiche di pari opportunità e diversità | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla comunicazione interna | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento alla risoluzione delle controversie | Alta |
| Organizzazione | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | procedure inerenti la regolamentazione delle modalità per la gestione dei rapporti con il personale dipendente, con particolare riferimento all'adempimento legale e normativo | Alta |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di identificazione del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta l'analisi del contesto in cui opera la struttura? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di analisi del rischio, anche ricorrendo a strumenti come la SWOT? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' svolta in modo sistematico l'attività di ponderazione del rischio, intesa come sua stima e valutazione? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata la probabailità di accadimento? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata la gravità delle potenziali conseguenze (categorizzazione e prioritizzazione del rischio)? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutato il livello di complessità e interrelazione con altri rischi? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Risk assessment | E' valutata l'efficacia dei controlli svolti? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | Sono state individuate le opzioni di trattamento del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | E' presente la fase di preparazione dei piani di trattamento del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Trattamento del rischio | E' applicata la fase di attuazione dei piani di trattamento del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Comunicazione e consultazione | E' presente adeguata comunicazione del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Comunicazione e consultazione | E' presente l'attività di consultazione con raccolta delle informazioni di ritorno? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la pianificazione delle attività di monitoraggio e riesame del rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la raccolta delle informazioni? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente l'analisi delle informazioni? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente la registrazione dei risultati? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Monitoraggio e riesame | E' presente l'elaborazione di una risposta al rischio? | Alta |
| Gestione del rischio | Identificazione, analisi, stima, valutazione, trattamento e monitoraggio del rischio | Registrazione e reporting | E' presente attività di comunicazione dei risultati ai vari livelli della struttura organizzativa? | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Modello di organizzazione, gestione e controllo ex D.Lgs 231/01 | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Codice di corporate governance (2020) | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di Modello ISO 31000:2018 Risk Management | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di modello ERM - Enterprise Risk Management - Integrated Framework 2017 | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazione di un Sistema per la prevenzione dei rischi contro i reati ambientali di cui alla legge n. 68/2015. Implementazione di un sistema di gestione ambientale. | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Presenza e applicazone di un Sistema di Protezione e trattamento dei dati personali: Regolamento UE n. 679/2016 (GDPR) | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Appliazione della Normativa antiriciclaggio: D.Lgs n. 231/2007 | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellio di Compliance Program | Applicazione della Normativa in materia di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro (D.Lgs 81/2008 e s.m.i) con la presenza della documentazione richiesta dalla normativa specifica (DVR ed allegati relativi ai rischi specifici). | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modellii di Compliance Program | Presenza e applicazione di altri Modelli legati al contesto ed alle attività svolte | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modelli di Compliance Program | Presenza di certificazioni ed autorizzazioni obbligatorie per l'esercizio dell'attività | Alta |
| Compliance Program | Modelli di Compliance Program applicati | Modelli di Compliance Program | Presenza di certificazioni facoltative per l'esercizio dell'attività | Alta |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione della comunicazione in ambito ambientale | Alta |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione dei rifiuti | Alta |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la gestione dei sinistri | Alta |
| Compliance Program | Procedure aziendali, loro aggiornamento e diffusione periodica | Procedure | Procedura inerente la selezione delle compagnie di assicurazione (e di eventuali Broker) e l'assegnazione della copertura dei rischi | Alta |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione dimostra un impegno per l'integrità e i valori etici | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | Il CdA dimostra indipendenza dal management ed esercita supervisione sull'evoluzione e sull'andamento del controllo interno | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | La direzione stabilisce le strutture, le linee di riporto, autorità e responsabilità appropriate per il raggiungimento degli obiettivi | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione dimostra un impegno ad attrarre, sviluppare e trattenere individui competenti in linea con gli obiettivi | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione ritiene le persone responsabili delle attività di controllo interno nel perseguimento degli obiettivi. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Ambiente di controllo (Control Enviroment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | Nomina dell'organo di controllo, nei casi previsti dall'art. 379, comma 1, del CCII | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione specifica gli obiettivi con sufficiente chiarezza per consentire l'identificazione e la valutazione dei rischi relativi all'obiettivo. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione identifica i rischi per il raggiungimento dei propri obiettivi in tutta l'entità e analizza i rischi come base per determinare come gli stessi dovrebbero essere gestiti. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione considera il potenziale di frode nella valutazione dei rischi per il raggiungimento degli obiettivi. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Valutazione del rischio (Risk Assessment) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione individua e valuta i cambiamenti che potrebbero avere un impatto significativo sul sistema di controllo interno. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona e sviluppa attività di controllo che contribuiscono alla mitigazione dei rischi al raggiungimento di obiettivi a livelli accettabili. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona e sviluppa attività di controllo generale sulla tecnologia per supportare il raggiungimento degli obiettivi. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Attività di controllo (Control Activities) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione implementa attività di controllo attraverso politiche che stabiliscono cosa ci si aspetta e procedure che mettono in atto le politiche. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione ottiene o genera e utilizza informazioni pertinenti e di qualità per supportare il funzionamento del controllo interno. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione comunica internamente le informazioni, inclusi gli obiettivi e le responsabilità per il controllo interno, necessarie a supportare il funzionamento del controllo interno. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Informazione e comunicazione (Information & Communication) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione comunica con soggetti esterni in merito a questioni che incidono sul funzionamento del controllo interno. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Monitoraggio (Monitoring) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione seleziona, sviluppa ed esegue valutazioni continue e / o separate per accertare se le componenti del controllo interno siano presenti e funzionanti. | Alta |
| CSR (Corporate Social Responsability) - Componenti del Sistema | Monitoraggio (Monitoring) | Questionari, interviste, analisi documentali, audit interni, valutazioni | L'organizzazione valuta e comunica tempestivamente le carenze del controllo interno alle parti responsabili dell'adozione di azioni correttive, inclusi l'alta direzione e il consiglio di amministrazione, a seconda dei casi | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Articolazione responsabilità | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Struttura organizzativa | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Organigramma | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Mansionari e Job description | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Sistema di deleghe | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Procure e poteri | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Partecipogramma societario | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Piano industriale | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Budgeting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Forecasting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Reporting | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Piano attuazione azioni correttive | Alta |
| Svolgimento del processo | Governance | Governance | Programma di assessment e formazione dell'Organo Amministrativo | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Codice Etico | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Manuali | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Regolamenti | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Procedure | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Sistema sanzionatorio | Alta |
| Svolgimento del processo | Sistema di autoregolamentazione | Sistema di autoregolamentazione | Istruzioni e altri strumenti predisposti per l'autoregolamentazione dell'attività | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Sistema di autoregolamentazione | Sistemi contabili | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi gestionali | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi informativi | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Protezione del sistema informativo | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sistemi di BI | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Piani di comunicazione | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Comunicazioni organizzative | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Sezioni dedicate sul sito web | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Reporting alle funzioni di controllo | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Scambio informazioni tra le funzioni di controllo | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazione periodica dell'Organismo di Vigilanza | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazione annuale del Collegio Sindacale | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni del Revisore o della Società di Revisione | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni e verbali sul SCIGR | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Evidenze dei test e dei controlli svolti | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Relazioni annuali e periodiche | Alta |
| Svolgimento del processo | Informazione e comunicazione | Informazione e comunicazione | Comunicazioni/Dichiarazioni non financial information | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previsti e applicati specifici Piani di formazione per il personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono pianificati e aggiornati specifici Processi di formazione e sviluppo del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' prevista un'aggiornata Mappa delle competenze del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' prevista specifica procedura per l'Identificazione dei profili di accesso ai dati e alle informazioni ? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto e applicato un Sistema di valutazione delle competenze del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto e applicato un Sistema di valutazione delle prestazioni del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previste e applicate specifiche Politiche di remunerazione e di incentivazione del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | E' previsto uno specifico Piano di successione del personale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Formazione e Risorse Umane | Formazione | Sono previste periodiche indagini sul clima aziendale? | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Elenco dei principi di controllo applicati | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Verifiche periodiche del disegno dei controlli | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Rappresentazione dei controlli all'interno delle matrici dei rischi | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Piani di audit (risk-based) | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Monitoraggio dei KPI | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Predisposizione di documenti di Gap Analysis | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Controllo dello svolgimento delle attività di controllo di gestione | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Controllo dello svolgimento delle attività di produzione | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | E' presente il controllo delle attività di gestione del magazzino | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Verifica degli accessi fisici agli ambienti ? | Alta |
| Svolgimento del processo | Controllo | Controllo | Attività di monitoraggio delle azioni correttive | Alta |
| Svolgimento del processo | Segnalazioni | Segnalazioni | Sistema di segnalazione delle violazioni | Alta |
| Svolgimento del processo | Risposta alle violazioni | Risposta valutazioni | Applicazione Sistema sanzionatorio? | Alta |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione del Piano strategico a 3-5 anni | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Componente qualitativa del Piano (quadro di partenza, linee strategiche, impatto della strategia, manovra finanziaria, action plan) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi economica corporate (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi economica per singola ASA (conto economico divisionale) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione di analisi di sensitività e di stress-test | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Aggiornamento annuale del Piano | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Piano espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) almeno per il primo anno di piano | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Elaborazione di Contingency Plan (per contesti straordinari es. emergenza Covid-19) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di redazione dei piani strategici (Piano Industriale e Finanziario) | Piano strategico | Monitoraggio del Piano | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi economica corporate (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi economica per singola ASA (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Budgeting | Budget | Budget espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi economica (conto economico) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi patrimoniale (stato patrimoniale) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast orientato all'analisi finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Calcolo di indici e indicatori di performance previsionali (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast elaborato con periodicità stabilita (es. mensilmente/trimestralmente/semestralmente) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forescast elaborato una-tantum | Bassa |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Processo di Forecasting | Forecast | Forecast espresso con riferimento a periodo infrannuale (es. mese/trimestre) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Esistenza di software in grado di garantire un adeguato flusso informativo (sw di tipo Extended ERP, di tipo ERP, di tipo tradizionale unitamente ad altri software interfacciati per la gestione di specifici processi aziendali, strumenti di tipo Office Automation) | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura della gestione delle anagrafiche, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo attivo, inclusa la definizione e gestione del fido comm.le e il controllo del credito (anche della sua anzianità, incluso black-list per crediti scaduti), sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente gli incassi da clienti | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo passivo, incluso analisi dello scaduto, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente il ciclo di tesoreria , sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione delle garanzie prestate e ricevute da terzi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione dei costi del personale | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del rimborso delle spese viaggio | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione tributaria e fiscale, contabilità generale e bilancio | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del magazzino (arrivo merci, carico, movimentazioni, inventario fisico, ecc.) e sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente le modalità di calcolo dei lavori in corso (LIC) e le modalità di valorizzazione dei lavori in corso | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la richiesta e la gestione dell'acquisto e della vendita di cespiti ammortizzabili | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente l'inventario dei cespiti ammortizzabili | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la programmazione e pianificazione della produzione, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la movimentazione, immagazzinamento, imballo e spedizione | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura gestione delle lavorazioni esterne | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del controllo di gestione, sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente la gestione del sistema di contabilità analitica (incluso aggiornamento del manuale), sua condivisione e applicazione nei vari uffici operativi | Alta |
| Pianificazione, programmazione e controllo | Strumenti e procedure per la gestione integrata | Procedure | Procedura inerente le modalità di apertura di nuove commesse | Alta |
| Tematica | Ambito | Strumento | Attività | Priorità |
|---|---|---|---|---|
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Come supporto esterno al Servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Con attribuzione in outsourcing di parte delle attività proprie del servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Ricorso a consulenti esterni | Con attribuzione in outsourcing della totalità delle attività del servizio Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) | Bassa |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Piano dei conti | Presenza di dettagliate istruzioni sul contenuto di ciascun sottoconto | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Piano dei conti | Presenza di regole per la sua integrazione/modifica | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Principi contabili nazionali | Applicazione dei principi contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Principi contabili internazionali | Applicazione dei principi contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Completezza nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Correttezza nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità generale e Bilancio | Adempimenti civilistici/fiscali | Registrazioni contabili | Tempestività nell'effettuazione delle registrazioni contabili | Alta |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema misto (Co.An. extracontabile) | Bassa |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema duplice contabile (pdc Co.An. applicato a pdc Co.Ge.) | Media |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di contabilità analitica | Registrazioni contabili | Applicazione del sistema unico integrato (unica contabilità ai fini Co.Ge. e Co.An.) | Alta |
| Contabilità analitica e costing | Sistema di determinazione dei costi di prodotto | Modello di costing | Applicazione sistematica di un metodo di calcolo (direct costing, direct costing evoluto, full costing, ABC costing) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi alla produzione (qualità delle forniture, tempi di produzione, qualità dei prodotti) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi ai costi controllabili (controllo dei costi della qualità) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report operativi relativi agli investimenti controllabili (ottimizzazione delle scorte, controllo impiego impianti) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (redditività per prodotto) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (redditività per cliente) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report per unità organizzative (fattori critici di successo: ordini clienti, consegne, soddisfaz.clientela, rispetto dei tempi di prod.o consegna beni) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting operativo | Report elaborato con periodicità infrannuale (mensile, trimestrale, quadrimestrale, semestrale) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi economica (CE corporate) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi economica (CE gestionale divisionale) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'analisi patrimoniale | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report orientato all'azienda finanziaria (rendiconto finanziario) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Calcolo di indici e indicatori di performance consuntivi (es. leverage, indice di copertura degli immobilizzi/margine di struttura, indice di liquidità/margine di tesoreria, indice di disponibilità/CCN, PFN, DSCR, ROS, ROI, Ebitda, Ebit, indici di rotazione e durata, ecc.) | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità mensile | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità trimestrale | Alta |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità quadrimestrale | Bassa |
| Reporting e Controllo | Processo di Reporting | Reporting economico-finanziario | Report elaborato con periodicità semestrale | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Attività svolta con cadenza coincidente con quella di elaborazione dei report economci | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Attività svolta con altra tempistica non definita | Bassa |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Analisi scostamenti | Utilizzo di indicatori di redditività (ROS, ROI, ROE, ecc.) | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di indicatori di redditività: effetto della leva operativa sul ROI | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo della leva finanziaria | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di indicatori di indebitamento e di indebitamento finanziario (leverage, PFN, PFN/Ebitda, ecc.) | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di modelli di misurazione del valore creato: costo medio ponderato del capitale | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo di modelli di misurazione del valore creato: EVA® | Alta |
| Reporting e Controllo | Controllo gestionale | Strumenti per la misurazione delle performances | Utilizzo della Balanced Scorecard | Alta |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Budget di tesoreria mensilizzato rolling con orizzonte temporale di almeno dodici mesi successivi | Alta |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Informazioni necessarie a utilizzare la lista di controllo particolareggiata di cui alla Sez. II del d.d. 28/09/21 | Alta |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Test pratico per la verifica della ragionevole perseguibilità del risanamento di cui all'art. 13, c. 2, del CCII | Alta |
| Rilevazione tempestiva della crisi d'impresa (D.Lgs 14/2019) | Informazioni per la rilevazione tempestiva della crisi d'impresa | Vari per la rilevazione della crisi d'impresa | Informazioni, di cui al co. 4 dell'art. 3 del CCII. | Alta |
